תשלום מקדמות עבור חודשים נובמבר דצמבר לבעלי עסקים ביישובים שפונו
רשות המסים פתחה היום – 14.12.23 את המערכת להגשת בקשה למקדמות לבעלי עסקים ביישובי ספר בדרום ובצפון עבור חודשים נובמבר- דצמבר 2023.
- הגשת הבקשות עד ליום 31.1.2024
- רשימת היישובים הורחבה והיא כוללת יישובים נוספים בעיקר בצפון (פרוט מלא בהודעת רשות המסים)
- תקרת המקדמה שנקבעה היא 1,000,000 ₪, אך ניתן לבקש הגדלה של סכום המקדמה בהוכחת נזק גבוה יותר.
התכנית לסיוע כלכלי – הארכת מועדים
בהמשך להודעתו של שר האוצר בשבוע שעבר על פעימה נוספת של המענקים לחודש דצמבר, פורסמה טיוטת תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (הארכת התקופה הקובעת), התשפ"ד – 2023.
מוצע להאריך את התקופה הקובעת עד סוף חודש דצמבר 2023, כלומר תהיה תקופת זכאות נוספת למענק – דצמבר 2023.
במסגרת התקנות יחול שינוי לגבי תקופת הזכאות לעוסקים המדווחים דיווח חד חודשי, מדווחים לפי בסיס מזומן וקבלני ביצוע כלהלן:
יובהר, כי במסגרת שינוי התקופות, המועד להגשת הבקשה לעוסקים המדווחים דיווח חד חודשי עבור חודש 11/23 יידחה לינואר 2024 והבקשה תוגש לכל תקופת הזכאות 11-12/23 ביחד.
כאמור, התקנות אינן סופיות וצריכות לעבור את אישורה של וועדת הכספים. נעדכן בהתפתחויות.
טיוטת תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (מחזור עסקאות חליפי)
המנגנון שנקבע בחוק יוצר קושי במקרים שבהם מחזורי העסקאות של עוסקים היו נמוכים בתקופת הבסיס בשל שירות במילואים או בשל תקופת לידה והורות. במקרים אלו, מחזורי העסקאות בחודשי הבסיס לא משקפים את מחזורי העסקאות הרגילים של אותם עוסקים. לפיכך, ייתכן שמנגנון החישוב הרגיל, לא יראה ירידה במחזורי העסקאות בתקופת מלחמת "חרבות ברזל", על אף שמבחינה מהותית הכנסתם של אותם עוסקים נפגעה כתוצאה מהפעולות המלחמתיות בשיעור העולה על סף הזכאות שנקבע בחוק, והם אמורים להיות זכאים למענק הסיוע.
סעיף 38יז(ב) לחוק מס רכוש מַסמיך את שר האוצר, באישור ועדת-הכספים של הכנסת, לקבוע דרך אחרת לקביעת מחזור העִסקות לעניין עוסק שהייתה לו פעילות מופחתת בְּשל שירות מילואים או לעניין עוסקת עצמאית שהייתה לה פעילות מופחתת בְּשל תקופת לידה והורוּת.
ביום 7.12.2023 פורסמה טיוטת תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (מחזור עסקאות חליפי), התשפ"ד- 2023, לקביעת הוראות לגבי אופן ביצוע החישוב לעוסקים אלו.
מענק התארגנות לחורף לתושבים שפונו
במבזק מס' 8 עדכנו על החלטת הממשלה לתת מענק התארגנות לצורך הצטיידות לעונת החורף לתושבים שפונו וטרם חזרו לבתיהם.
רשות המסים פרסמה השבוע הודעה על פתיחת המערכת להגשת בקשות.
מענקים – החבות במס הכנסה /מע"מ /ביטוח לאומי
חבות במס הכנסה
לאורך השנים קבעה הפסיקה כי לצרכי מס – דין הפיצוי כדין הפרצה. כלומר, כאשר המענק בא לפצות על אבדן הכנסות יש להתייחס אליו כהכנסה.
בהתאם לכך, מענקי "מלחמת חרבות ברזל" אשר ניתנים בגין נזק עקיף הינם הכנסה עסקית "פירותית" אשר חייבת במס לפי הוראות סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה.
חבות במע"מ
תקנה 3(א)(ח) קובעת כי כל סוגי המענקים אשר מתקבלים מהמדינה מכח הוראות חוק מס רכוש וקרן פיצויים, תשכ"א- 1961 לא ייחשבו כחלק ממחיר העסקאות, כלומר המענקים אינם חייבים במע"מ.
חבות בביטוח לאומי – עצמאים
חוק הביטוח הלאומי קובע כי בקביעת גובה ההכנסה השנתית ייכללו כל ההכנסות אשר חייבות במס לפי סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה. משכך, היות והמענק חייב במס לפי סעיף 2(1) לפקודה, הוא חייב גם בדמי ביטוח לאומי ככל הכנסה מעסק.
לסיכום:
- המענקים חייבים במס הכנסה.
- המענקים פטורים ממע"מ ולכן יש להוציא בגין סכומי המענק קבלה בלבד.
- במידה והעוסק הינו עצמאי – המענקים חייבים גם בדמי ביטוח לאומי.
ביטוח לאומי
מענק עידוד חזרה לעבודה – בישובים שפונו
הביטוח הלאומי פרסם על מענק מיוחד לעידוד חזרה לעבודה.
מי זכאי למענק?
- עובד שכיר שמקום מגוריו הקבוע הוא ביישוב שפונה והוא עובד בכל מקום בארץ.
- עובד שכיר שמקום מגוריו הקבוע בכל מקום בארץ והוא עובד אצל מעסיק באזור מפונה.
התנאים לזכאות:
- העובד ממשיך או חוזר לעבוד אצל אותו מעסיק שעבד אצלו לפחות באחד מהחודשים יולי – ספטמבר 2023
- העובד הגיע פיזית למקום העבודה לפחות 11 ימי עבודה בחודש (ימי עבודה מהבית לא ייחשבו).
נכון להיום ניתן לקבל מענק עבור חודשים נובמבר, דצמבר 2023. יתכן כי התקופה תוארך עד מרץ 2024.
גובה המענק: 3,000 ₪.
הגשת הבקשה למענק נעשית ע"י המעסיק והמענק מתקבל ישירות לחשבונו של העובד.
לפרטים נוספים ואופן הגשת הבקשה הכנסו להודעה באתר הביטוח הלאומי
מענק תמרוץ לעובדים בחקלאות ובניה
מענק מיוחד לעובדים שהחלו לעבוד בענפי החקלאות והבנייה המבלך התקופה שמ- 7.10.23 עד 31.12.23 ולא עבד בענפים אלו החודשים יולי עד ספטמבר 2023.
להלן רשימת העבודות המזכה במענק קישור לרשימה
יודגש, כי עבודת פקידות לא מזכה במענק.
פרטים נוספים לגבי המענק ואופן הגשת הבקשה באתר הביטוח הלאומי.
ביטול 100% קנסות למשלמים עד סוף שנת המס, למעט חריגים
מעסיקים שבשל המלחמה לא דיווחו לביטוח הלאומי במועד, ויסדירו חובות עד 31.12.2023 יבוטלו להם 100% מהקנסות, (למעט חובות בשל ביקורת ניכויים שלהם יש הסדרים אחרים).
למעסיקים השייכים לסניפים מסוימים יש הפחתות אוטומטיות של קנסות והפרשי הצמדה וכך גם לעצמאים, כמפורט באתר הביטוח הלאומי.
לפרסום באתר הביטוח הלאומי בנוגע להקלות במלחמת חרבות ברזל לחצו כאן
סיום הכרה בחל"ת הרטרואקטיבי באופן גורף
לגבי חל"ת רטרואקטיבי מיום 1.12.2023 ואילך, נמסר מלשכת התעסוקה, שאין יותר הכרה רטרואקטיבית באופן גורף, וככלל אין בלשכת התעסוקה הכרה רטרואקטיבית מעבר לחודש. כל מקרה לגופו יטופל ע"י מנהל לשכה בלשכת התעסוקה, וגם אז האישור יינתן רק אם יהיה הסבר הגיוני לאיחור. החלטה רטרואקטיבית של מעסיק להוציא עובדים לחל"ת אינה סיבה מספקת לאשר חל"ת רטרואקטיבי בלשכת התעסוקה.
